ความแตกต่างระหว่าง GST และ SST (พร้อมตาราง)

GST เรียกเก็บอัตราภาษีมาตรฐานเดียวสำหรับการจัดหาสินค้าและบริการทั้งหมด (อินเดียยังคงเดินหน้าไปสู่การกำหนดอัตราเดียว) ในขณะที่ SST เรียกเก็บภาษีหลายอัตรา ทำให้ผลิตภาพทางภาษีลดลงในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ประเทศส่วนใหญ่ได้ย้ายออกจาก SST เป็น GST SST กำหนดขึ้นในท้องถิ่นและมีฐานภาษีที่แคบ

GST กับ SST

ความแตกต่างระหว่าง GST และ SST คือ GST เป็นภาษีรวมและภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการ SST คือภาษีบริการที่เรียกเก็บจากบริการที่ต้องเสียภาษีที่ดำเนินการโดยบุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษี และภาษีการขายที่เรียกเก็บที่ระดับผู้ผลิตหรือระดับผู้บริโภค เพียงครั้งเดียวเท่านั้น

ตารางเปรียบเทียบระหว่าง GST และ SST (ในรูปแบบตาราง)

พารามิเตอร์ของการเปรียบเทียบ	GST	SST
คำนิยาม	มันเป็นระบบภาษีทางอ้อมที่อิงจากการบริโภคเพียงระบบเดียว เป็นสากลในตลาดระดับประเทศ	เป็นภาษีการขายและบริการที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการที่ผลิตและนำเข้าในประเทศ
ฐานภาษี	ฐานภาษีขนาดใหญ่ที่มีตลาดระดับประเทศ	ฐานภาษีที่แคบด้วยตลาดท้องถิ่น
วิธีการเก็บภาษี	มีการเรียกเก็บจากหลายขั้นตอนเพื่อเพิ่มความโปร่งใส	กำหนดไว้เฉพาะที่ขั้นตอนการผลิตหรือการขาย
เอฟเฟกต์การเรียงซ้อนและการทบต้น	ถูกคัดออก	มีอยู่
การส่งออก	การส่งออกได้รับการจัดอันดับเป็นศูนย์และมีสิทธิ์ได้รับภาษีซื้อ	เนื่องจากอัตราภาษีส่วนต่างและผลกระทบที่ลดหลั่นกัน จึงไม่มีความโล่งใจสำหรับการส่งออกอย่างสมบูรณ์

GST คืออะไร?

GST เป็นระบบภาษีแบบครบวงจรและโดยอ้อม โดยจะเรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการ เช่น การขายสินค้า การโอน การจัดหา สัญญาเช่า การแลกเปลี่ยน หรือการกำจัดสินค้าและบริการ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์สำหรับการบริโภคของมนุษย์ ปิโตรเลียม และก๊าซธรรมชาติ อสังหาริมทรัพย์ไม่รวมอยู่ในขอบเขตของ GST

GST เป็นระบบภาษีแบบหลายขั้นตอนที่มีเครดิตภาษีซื้อ เครดิตภาษีซื้อเป็นประโยชน์อย่างมากสำหรับธุรกิจ GST เป็นภาษีตามการบริโภคและมีข้อดีหลายประการ การลดอุบัติการณ์ทางภาษี ราคาสินค้าและบริการที่ลดลง การก่อตัวของตลาดระดับประเทศ เพิ่มความสะดวกในการทำธุรกิจสำหรับอุตสาหกรรม การลดภาษีหลายหลาก และความโปร่งใสเป็นข้อดีบางประการของ GST

GST เปิดตัวครั้งแรกในฝรั่งเศสและเพิ่งเปิดตัวในปี 2560 ในอินเดียด้วย ระบบนี้มีความพิเศษเฉพาะในอินเดีย เช่นเดียวกับอินเดีย แคนาดาและบราซิลได้นำระบบภาษีสองระบบมาใช้ภายใต้ GST ภายใต้ระบบ GST แบบรวมภาษีจะถูกรวบรวมโดยสหภาพ/หน่วยงานกลาง แล้วจึงแจกจ่ายไปยังรัฐ/จังหวัด

แต่ในระบบคู่ของ GST ศูนย์และรัฐจะรวบรวมส่วนแบ่งจากกัน ตัวอย่างเช่น ในขณะที่ทุกประเทศที่ปฏิบัติตามระบบ GST มีอัตราเดียว แต่ในอินเดีย รูปแบบดังกล่าวได้รับการแก้ไขแล้ว มีภาษี GST กลาง รัฐ/ดินแดนแห่งสหภาพ GST เช่น SGST/ UGST และ GST แบบบูรณาการที่ใช้กับพัสดุระหว่างรัฐและต้องชำระให้กับรัฐบาลกลาง สินค้าและบริการ ยกเว้นปิโตรเลียม แอลกอฮอล์ ยาสูบ และอากรแสตมป์ในอสังหาริมทรัพย์ จำแนกเป็น 4 แผ่น คือ อัตราภาษี 5, 12, 18 และ 28

อย่างไรก็ตาม บทความเกี่ยวกับการใช้ชีวิตประจำวันส่วนใหญ่ เช่น ผลไม้ ผัก งานฝีมือ ผ้าอนามัย ฯลฯ มี GST เป็นศูนย์

อัตรา GST ในแคนาดาอยู่ที่ 5% แต่บางรัฐยังเรียกเก็บ GST ของรัฐที่เรียกว่าภาษีประจำจังหวัด (PST) PST มีตั้งแต่ 7% ถึง 10%

ก่อน GST ทุกประเทศปฏิบัติตาม SST แตกต่างกันไป มีภาษีกลางและภาษีของรัฐหลายแห่ง ซึ่งรวมถึงภาษีสรรพสามิตกลาง ภาษี ค่าธรรมเนียม ภาษีบริการ ฯลฯ รัฐเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีการขายพร้อมกับภาษีอื่นๆ แม้แต่อินเดียก็ใช้ระบบที่คล้ายคลึงกัน

SST คืออะไร?

ภาษีการขายจะถูกเรียกเก็บในภาคการผลิต ในขณะที่ภาษีบริการจะถูกเรียกเก็บจากภาคบริการที่เลือก ผู้ผลิตจะเรียกเก็บภาษีการขายเพียงครั้งเดียวเมื่อมีการขายให้กับผู้ค้าปลีก การขายสินค้าในภายหลังโดยผู้ค้าปลีกหรือผู้ขายจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีการขาย ภาษีขายเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีบริการจะเรียกเก็บเฉพาะกับบริการที่เลือกหรือบริการที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น ในแง่ของมุมมองของฆราวาส บริการในที่นี้หมายถึงการให้ความช่วยเหลือในงานใดๆ งานที่ทำโดยใช้ทักษะเฉพาะตัว การทำงานใด ๆ ในนามของผู้อื่น การบริการที่จับต้องไม่ได้ ฯลฯ ตัวอย่างเช่น การทำอาหาร วาดภาพ ร้องเพลง ความช่วยเหลือทางการแพทย์ ฯลฯ ล้วนเป็นบริการที่จับต้องไม่ได้ที่ให้ประโยชน์แก่ผู้อื่นในรูปแบบต่างๆ

ภาษีขายมีหลายประเภท ผู้ผลิตจะเรียกเก็บภาษีการขายหากผู้ซื้อเป็นผู้บริโภคปลายทาง หากไม่มี โดยปกติแล้วจะมีพ่อค้าคนกลางหลายคนและการขายให้กับธุรกิจที่ขายสินค้าต่อในภายหลังจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษี มีการออกใบรับรองการขายต่อ

ภาษีขายประเภทอื่นๆ ได้แก่ ภาษีขายของผู้ผลิต ภาษีขายส่ง ภาษีขายปลีก ภาษีสรรพสามิต ภาษีมูลค่าเพิ่ม ออกทรอย ฯลฯ

ภาษีขายมักจะถือเป็นการถดถอย อัตราภาษีขายยังคงเท่าเดิมสำหรับทุกชนชั้นในสังคม ไม่เปลี่ยนแปลงตามระดับรายได้และทำให้เกิดภาระมากขึ้นสำหรับคนจน

ความแตกต่างหลักระหว่าง GST และ SST

บทสรุป

มากกว่า 160 ประเทศทั่วโลกได้ใช้ GST เพื่อเอาชนะข้อเสียของ SST อย่างไรก็ตาม มาเลเซียเพิ่งเลือกที่จะกลับไปใช้ระบอบ SST ดังนั้นความจำเป็นในปัจจุบันคือการปรับสมดุลข้อเสียของ GST และ SST เพื่อลดภาระของผู้บริโภค