อัตราส่วนปัจจุบันและอัตราส่วนที่รวดเร็วใช้ในการค้าและการบัญชี ทั้งสองเป็นเงื่อนไขที่ใช้ในการคำนวณสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นอัตราส่วนต่อเงื่อนไขที่ต่างกัน อัตราส่วนหมุนเวียนคืออัตราส่วนระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนที่รวดเร็วคืออัตราส่วนระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีสภาพคล่องมากที่สุดกับหนี้สินหมุนเวียน
อัตราส่วนปัจจุบันเทียบกับอัตราส่วนด่วน
ความแตกต่างระหว่างอัตราส่วนสภาพคล่องและอัตราส่วนสภาพคล่องด่วนคืออัตราส่วนปัจจุบันคืออัตราส่วนระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียนในขณะที่อัตราส่วนสภาพคล่องรวดเร็วคืออัตราส่วนระหว่างเงินสดที่ใกล้ที่สุดที่มีอยู่และหนี้สินหมุนเวียน
อัตราส่วนหมุนเวียนคือสัดส่วนระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน โดยการคำนวณอัตราส่วนปัจจุบันของบริษัท สถานะทางการเงินจะถูกระบุ สามารถดูความสามารถของ บริษัท เพื่อตอบสนองความต้องการได้ เพื่อสร้างความประทับใจให้เจ้าหนี้ บริษัทแนะนำให้ใช้อัตราส่วนสภาพคล่องสูง
อัตราส่วนเร็วเรียกอีกอย่างว่าอัตราส่วนการทดสอบกรด เป็นสัดส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีสภาพคล่องมากที่สุดต่อหนี้สินหมุนเวียน สินทรัพย์หมุนเวียนสภาพคล่องส่วนใหญ่หมายถึงเงินสดที่บริษัทสามารถหาได้เมื่อมีเหตุการณ์ใดเกิดขึ้น บริษัทที่มีอัตราส่วนรวดเร็วน้อยกว่า 1 ไม่สามารถชำระหนี้คืนได้
ตารางเปรียบเทียบระหว่างอัตราส่วนปัจจุบันและอัตราส่วนด่วน (ในรูปแบบตาราง)
พารามิเตอร์ของการเปรียบเทียบ | อัตราส่วนกระแส | อัตราเร็ว |
---|---|---|
คำนิยาม | อัตราส่วนปัจจุบันคืออัตราส่วนระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนที่บุคคลถืออยู่ต่อหนี้สินหมุนเวียนที่เขา/เธอมี | อัตราส่วนที่รวดเร็วคืออัตราส่วนระหว่างสินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดสภาพคล่องต่อหนี้สินหมุนเวียน |
ประโยชน์ | อัตราส่วนหมุนเวียนคำนวณอัตราส่วนของสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมด ดังนั้นสิ่งนี้จึงไม่สามารถพึ่งพาได้เมื่อเกิดวิกฤตอย่างกะทันหัน | อัตราส่วนด่วนคำนวณอัตราส่วนระหว่างสินทรัพย์เหลวที่พร้อมจะสภาพคล่องและหนี้สินหมุนเวียน ดังนั้นเงินสดนี้สามารถเป็นแหล่งชำระหนี้ได้ |
ประสิทธิภาพ | จากอัตราส่วนปัจจุบันที่คำนวณได้ จะคำนวณความสามารถในการแก้ปัญหาหนี้สินระยะสั้นของบริษัท | โดยการคำนวณอัตราส่วนด่วน จะคำนวณประสิทธิภาพของบริษัทในการเอาชนะหนี้สินทางการเงินในปัจจุบัน |
อัตราส่วนที่เหมาะสม | 2:1 | 3:1 |
ตัวอย่าง | หากบริษัทมีสินทรัพย์ $10000 และหนี้สิน $5000Current Ratio = $10000/$5000 = 2:1 | หากบริษัทมีสินค้าคงคลังและวัสดุสิ้นเปลือง 2,500 เหรียญ อัตราส่วนด่วน = 3:2 |
อัตราส่วนปัจจุบันคืออะไร?
อัตราส่วนปัจจุบันคืออัตราส่วนสภาพคล่องซึ่งคำนวณความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้ระยะสั้น การเปรียบเทียบระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนกับหนี้สินหมุนเวียนให้อัตราส่วนนี้ อัตราส่วนที่ต้องการคือ 2:1 ซึ่งเป็นสองเท่าของจำนวนสินทรัพย์ที่มากกว่าหนี้สิน
เมื่อเจ้าหนี้พยายามลงทุนในบริษัท พวกเขาต้องการบริษัทที่มีอัตราส่วนกระแสหมุนเวียนสูงกว่า เพราะมันอธิบายความสามารถของบริษัทในการชำระคืนเครดิต แต่ไม่สนับสนุนให้มีอัตราส่วนที่ใหญ่มาก เนื่องจากแสดงให้เห็นว่าบริษัทไม่ได้ใช้สินทรัพย์ของตนในทางที่ดีที่สุด และนักลงทุนจะไม่สามารถได้รับผลตอบแทนสูงได้
หากอัตราส่วนหมุนเวียนต่ำกว่า 1 แสดงว่าหนี้สินหมุนเวียนมากกว่าสินทรัพย์ จึงไม่ปลอดภัยที่จะลงทุนในบริษัท บางบริษัทที่มีสินค้าคงคลังสามารถดำเนินการได้ในอัตราส่วนที่ต่ำกว่า 1 เนื่องจากความเชื่อมั่นในการชำระหนี้เมื่อสินค้าคงเหลือนำมาขาย
โดยการวิเคราะห์ประวัติอัตราส่วนปัจจุบันในปีการเงินหลายๆ ปี จะสามารถระบุการเติบโตของบริษัทได้ นอกจากนี้ยังสามารถอธิบายวิธีต่างๆ ที่เจ้าหนี้สามารถคาดหวังผลตอบแทนที่สูงขึ้นจากบริษัทได้ บริษัทที่มีประสิทธิภาพมักจะมีอัตราส่วนที่สูงกว่า 1 เพื่อให้นักลงทุนมีศรัทธาในตัวพวกเขา
อัตราส่วนด่วนคืออะไร?
อัตราด่วนคือความสามารถของ บริษัท ในการทำให้สินทรัพย์เป็นของเหลวโดยเร็วที่สุดและชำระหนี้ เป็นอัตราส่วนระหว่างสินทรัพย์เหลวที่ใกล้ที่สุดกับหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนที่ต้องการคือ 1:1 อธิบายความสามารถในการชำระหนี้ล่าสุด
อัตราด่วนพิจารณาสินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดสภาพคล่องได้ สิ่งนี้มีความเฉพาะเจาะจงมากขึ้น เนื่องจากสินทรัพย์จำนวนมากไม่สามารถประเมินมูลค่าได้เมื่อเกิดวิกฤตการณ์ทางการเงินอย่างกะทันหัน เมื่อเกิดสถานการณ์ดังกล่าว จำนวนเงินที่บริษัทสามารถลงทุนได้จะถูกระบุจากอัตราส่วนที่รวดเร็ว บริษัทที่มีอัตราส่วนรวดเร็วน้อยกว่า 1 ไม่สามารถชำระหนี้ได้ครบถ้วน
อัตราส่วนเร็วเรียกอีกอย่างว่าอัตราส่วนการทดสอบกรด เนื่องจากได้ผลลัพธ์ที่รวดเร็วกว่าจากการทดสอบนี้ อัตราส่วนที่รวดเร็วยังพิจารณาถึงสินทรัพย์ที่สามารถทำให้เป็นของเหลวได้อย่างรวดเร็ว นี่คือเหตุผลที่อัตราส่วนที่รวดเร็วถือเป็นมาตรการที่อนุรักษ์นิยมมากกว่าอัตราส่วนปัจจุบัน ยิ่งบริษัทมีอัตราส่วนที่รวดเร็วมากเท่าใด ความสามารถในการชำระหนี้ก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น
คนงานควรบรรลุเป้าหมายที่บริษัทกำหนดเพื่อให้มีอัตราส่วนที่รวดเร็วยิ่งขึ้น หากจำนวนเงินที่จะลงทุนในบริษัทล่าช้าเนื่องจากสถานการณ์ใด ๆ จะส่งผลกระทบต่ออัตราส่วนที่รวดเร็วและ บริษัท จะไม่สามารถชำระหนี้ล่าสุดได้
ความแตกต่างหลักระหว่างอัตราส่วนปัจจุบันและอัตราส่วนด่วน
บทสรุป
ทั้งอัตราส่วนปัจจุบันและอัตราส่วนเร็วเป็นเงื่อนไขที่ใช้ในการคำนวณสภาพคล่องของสินทรัพย์ของบริษัท อัตราส่วนหมุนเวียนคือสัดส่วนระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน ใช้เพื่อระบุการเติบโตของบริษัทและประสิทธิภาพในการใช้เครดิตของบริษัท อัตราส่วนที่เหมาะสมคือ 2:1 สำหรับนักลงทุนที่จะลงทุนในบริษัท
อัตราส่วนที่รวดเร็วคืออัตราส่วนระหว่างสินทรัพย์ที่ใกล้เงินสดกับหนี้สินหมุนเวียน จากการคำนวณนี้จะระบุความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้ล่าสุด เพื่อให้บริษัทดำเนินไปอย่างราบรื่น อัตราส่วนที่รวดเร็วจะต้องเป็น 1:1 สำหรับอัตราส่วนที่ต่ำกว่า 1 หนี้มีมากกว่าสินทรัพย์ ดังนั้นเจ้าหนี้จึงพบว่าเป็นการยากที่จะลงทุนในพวกเขา