องค์กรหรือองค์กรภาครัฐหรือเอกชนกำลังดำเนินธุรกิจเพื่อหารายได้หรือเพิ่มผลกำไรสูงสุด ความสามารถในการทำกำไรที่สูงขึ้นแสดงถึงความสำเร็จของธุรกิจ ความยั่งยืนในเชิงบวก และส่วนแบ่งการตลาดที่ดีขึ้น องค์กรธุรกิจมักจะพยายามหาโอกาสที่ให้รายได้หรือผลกำไรมากขึ้นโดยใช้กลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพ
แต่กำไรที่สูงก็หมายความว่าพวกเขาต้องจ่ายภาษีที่สูงขึ้นซึ่งจะทำให้ส่วนแบ่งกำไรลดลงในที่สุด คณะกรรมการสรรพากรของเกือบทุกประเทศเข้าใจข้อเท็จจริงนี้และสร้างขึ้นในระบบการรายงานที่ช่วยให้องค์กรสามารถรายงานรายได้ของตนในสองวิธีที่ครอบคลุม ได้แก่ กำไรทางบัญชีและกำไรทางภาษี
กำไรทางบัญชีเทียบกับกำไรที่ต้องเสียภาษี
NS ความแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีและกำไรทางภาษี คือกำไรทางบัญชีหมายถึงรายได้ที่คำนวณตามมาตรฐานการบัญชีหรือ GAAP (หลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป) กำไรที่ต้องเสียภาษีจะปรับกำไรทางบัญชีสำหรับการรายงานภาษีที่ช่วยให้องค์กรสามารถลดภาระภาษีได้
กำไรทางบัญชีรวมถึงต้นทุนที่ชัดเจนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกิจ ความแตกต่างระหว่างการขายและต้นทุนการผลิตของสินค้าที่ขายเรียกว่า กำไรขั้นต้น ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ทั้งหมดจะถูกหักออกจากกำไรขั้นต้นเพื่อให้ได้มาซึ่งกำไรทางบัญชี
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่ชัดเจน ได้แก่ ค่าสาธารณูปโภค ค่าเช่าที่จ่าย ค่าเสื่อมราคา ดอกเบี้ย เงินเดือน ค่าตัดจำหน่าย และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานประจำวันอื่นๆ ในการดำเนินธุรกิจ
กำไรทางภาษีได้มาจากการพิจารณาหนี้สินภาษี พิจารณาหรือรวมกำไรทางบัญชีและค่าใช้จ่ายบางอย่าง จากนั้นคำนวณและอัปเดตในบัญชีกำไรขาดทุน กำไรทางบัญชีบางครั้งอาจสูงกว่ากำไรที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากองค์กรต้องการลดภาระภาษีที่กำหนดไว้ในแนวทางภาษีที่ยอมรับได้
ตารางเปรียบเทียบระหว่างกำไรทางบัญชีและกำไรทางภาษี
| พารามิเตอร์ของการเปรียบเทียบ | กำไรทางบัญชี | กำไรที่ต้องเสียภาษี |
|---|---|---|
| คำนิยาม | กำไรทางบัญชีเรียกอีกอย่างว่ากำไรจากการทำบัญชี เป็นรายได้สุทธิที่เกิดขึ้นหลังจากหักค่าใช้จ่ายที่ชัดเจนทั้งหมดออกจากรายได้รวมขององค์กรตามที่กำหนดโดยมาตรฐานการบัญชีหรือ GAAP ต้นทุนที่ชัดเจนเหล่านี้รวมถึงต้นทุนวัตถุดิบ ต้นทุนแรงงาน ต้นทุนการจัดจำหน่าย และต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายการผลิตอื่นๆ | กำไรทางภาษีถือเป็นภาระภาษีและหมายถึงกำไรที่ต้องเสียภาษีตามแนวทางภาษีเงินได้หรือพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ รวมถึงกำไรทางบัญชีและต้นทุนอื่นๆ |
| ประเภทกิจกรรม | อย่างต่อเนื่องเนื่องจากพิจารณาการชำระเงินและลูกหนี้อย่างต่อเนื่อง | คำนวณภาษีครั้งเดียวเมื่อได้รับและชำระจำนวนเงินทั้งหมดแล้ว |
| จุดมุ่งหมาย | เป้าหมายหลักคือการรับรู้ความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจโดยรวม | จุดมุ่งหมายหลักคือการได้รับภาระภาษีขององค์กรธุรกิจ |
| ขอบเขต | กำไรทางบัญชีอยู่ภายใต้ขอบเขตของการรายงานทางการเงิน | กำไรหรือรายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ภายใต้ขอบเขตของการรายงานภาษี |
| แนวปฏิบัติ | กำหนดมาตรฐานการบัญชีหรือGAAP | พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ |
| ฐาน | ยอดขายรวมและต้นทุนที่ชัดเจน | กำไรทางบัญชีและต้นทุนอื่นๆ |
| พิจารณา | ปีการเงินปัจจุบัน | ถือว่ามีรายได้จากปีที่แล้ว |
กำไรทางบัญชีคืออะไร?
กำไรทางบัญชียังเรียกว่ากำไรจากการทำบัญชีหรือกำไรทางการเงินคือรายได้สุทธิที่เกิดขึ้นจริงซึ่งเกิดขึ้นหลังจากลบทั้งหมดอย่างชัดเจนเช่นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและที่ไม่ได้ดำเนินการจากรายได้ทั้งหมด
แสดงจำนวนเงินที่เหลืออยู่กับองค์กรหลังจากชำระค่าใช้จ่ายหรือค่าธรรมเนียมทั้งหมด เช่น ค่าจ้าง ค่าเช่า ค่าขนส่ง ต้นทุนขายและการตลาด ต้นทุนการผลิต ต้นทุนวัตถุดิบ ดอกเบี้ย ภาษี ค่าเสื่อมราคา เป็นต้น
กำไรทางบัญชีแสดงรายได้จริงที่คำนวณตามหลักการบัญชีและมาตรฐานที่กำหนดหรือ GAAP
สะท้อนให้เห็นถึงประสิทธิภาพและสถานะการทำกำไรขององค์กรธุรกิจ นอกจากนี้ยังเป็นการยืนยันว่ามีการตัดสินใจและกลยุทธ์ที่ดำเนินการแล้วประสบความสำเร็จหรือไม่
กำไรทางบัญชีช่วยทำนายการเติบโตขององค์กรในอนาคต นอกจากนี้ยังช่วยให้เข้าใจสถานะทางการเงินของธุรกิจในแง่ของสภาพคล่องและการละลาย
กำไรที่ต้องเสียภาษีคืออะไร?
กำไรทางภาษีคือส่วนหนึ่งของกำไรขององค์กรที่ต้องเสียภาษีเงินได้ตามกฎหมายภาษีของเขตอำนาจศาลเฉพาะของประเทศ ใช้เพื่อแยกความแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีและรายได้ กำไรทางภาษีใช้เพื่อแสดงความรับผิดทางภาษีของรายได้หรือกำไร
กำไรทางภาษีนำกำไรทางบัญชีในบัญชีเป็นรากฐานและคำนวณภาษีตามนั้น จะพิจารณาเฉพาะจำนวนเงินที่ได้รับในสมุดบัญชีที่ไม่ได้จองไว้
กำไรทางภาษีถูกตีพิมพ์ในงบดุลของธุรกิจตามที่แสดงภาษีเงินได้ค้างชำระหรือที่ขอคืนขององค์กร มีการคำนวณสำหรับปีที่แล้ว และจะมีการบวกกลับค่าใช้จ่ายที่ไม่อนุญาตและการคืนภาษี วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่ลดลงสองเท่าและการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง LIFO ที่ใช้ในกำไรที่ต้องเสียภาษี
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างกำไรทางบัญชีและกำไรทางภาษี
จำเป็นต้องสร้างความแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีและกำไรที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากมาจากกำไรสุทธิจริงที่แสดงสถานะความสำเร็จของธุรกิจ
คำถามที่พบบ่อย (FAQ) เกี่ยวกับกำไรทางบัญชีและกำไรทางภาษี
สูตรกำไรหลังหักภาษีคืออะไร?
กำไรหลังหักภาษีคือกำไรสุทธิที่มีอยู่สำหรับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียหลังจากที่ชำระค่าใช้จ่ายและภาษีทั้งหมดตามหน่วยธุรกิจ หน่วยธุรกิจประกอบด้วยบริษัทจำกัดเอกชน บริษัทเอกชน บริษัทมหาชนจำกัด และบริษัทของรัฐบาล
กำไรหลังหักภาษีทำได้โดยการลบอัตราภาษีออกจากกำไรก่อนหักภาษี ซึ่งหมายความว่ากำไรหลังหักภาษีจะถูกกำหนดโดยค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่หักออกจากรายได้ทั้งหมด ที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ของประเทศกำหนดอัตราภาษี
กำไรหนังสือของ บริษัท คืออะไร?
กำไรทางบัญชีหมายถึงกำไรที่บริษัทได้รับจากกิจกรรมของบริษัท คำนวณโดยการหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ได้มาในปีการเงินหนึ่งๆ ออกจากรายได้จากการขายและกำไรอื่นๆ ที่เกิดจากการขายสินค้าและบริการในปีการเงินเดียวกัน
กำไรทางบัญชีคือเงินสดที่เหลือหลังจากที่บริษัทได้ชำระค่าใช้จ่ายทั้งหมดและระบุไว้ในงบกำไรขาดทุนของธุรกิจแล้ว พูดง่ายๆ คือ เงินสดที่บริษัทหาได้ภายในปีการเงินจากการขายสินค้าและบริการหักด้วยค่าใช้จ่ายสำหรับปีนั้น
ภาษีเงินได้เป็นแบบรวมหรือสุทธิ?
ผู้ที่ได้รับเงินเดือนทุกเดือนนำส่งภาษีเงินได้สำหรับรายได้รวมของพวกเขาในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระและนักธุรกิจจ่ายภาษีจากรายได้สุทธิ
ภาษีเงินได้เรียกเก็บจากรายได้สุทธิแทนที่จะเป็นยอดรวม
คุณคำนวณกำไรทางบัญชีอย่างไร?
กำไรทางบัญชีหมายถึงรายได้สุทธิที่มีอยู่หลังจากหักค่าใช้จ่ายและต้นทุนที่ชัดเจนออกจากรายได้รวมของบริษัทที่คำนวณตามหลักการบัญชีที่ยอมรับ
ค่าใช้จ่ายที่ชัดเจนสามารถระบุและวัดได้ ซึ่งรวมถึงค่าแรง ค่าวัสดุ ค่าโสหุ้ยและต้นทุนการผลิต ต้นทุนการขายและการตลาด ค่าขนส่ง และอื่นๆ อีกมากมาย
ค่าใช้จ่ายโดยนัยจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเนื่องจากไม่ได้เกิดขึ้นและเป็นค่าใช้จ่ายตามสัญญา สิ่งเหล่านี้หมายถึงผลกำไรที่รายงานของธุรกิจตามงบการเงินหรือที่เรียกว่ากำไรทางบัญชีกำไรทางบัญชีถูกกำหนดโดยการหักค่าใช้จ่ายที่ชัดเจนจากรายได้ทั้งหมด
บทสรุป
กำไรเป็นจุดประสงค์สูงสุดของทุกองค์กรธุรกิจ แต่ผู้เชี่ยวชาญด้านการค้าและองค์กรอื่นๆ ต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีและกำไรที่ต้องเสียภาษี
การบัญชีธุรกิจเป็นกระบวนการที่ซับซ้อน และข้อกำหนดทั้งสองนี้ได้รับมาตามแนวทาง มาตรฐาน และการกระทำที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน
สินทรัพย์ รายได้ ค่าใช้จ่าย และหนี้สินจะต้องจัดประเภทและวางไว้อย่างถูกต้องในบัญชีหรืองบการเงินเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนและภาษีที่ต้องชำระอย่างถูกต้อง ดังนั้น กำไรทางบัญชีและกำไรทางภาษีจึงถูกสร้างขึ้นเพื่อทำเช่นเดียวกัน
กำไรทางภาษีปรับกำไรทางบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานภาษีที่ช่วยให้องค์กรสามารถลดภาระภาษีได้ เนื่องจากไม่มีองค์กรใดต้องการจ่ายภาษีเพิ่ม
อ้างอิง
- https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
- https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
