งบการเงินสามารถรายงานได้ทั้งกระแสเงินสดและกำไรทางบัญชี ทั้งสองมีความจำเป็นต่อองค์กรที่ทำกำไรและแม้กระทั่งบุคคล การจัดตั้งผู้ประกอบการใดๆ จะมุ่งสร้างผลกำไรโดยเร็วที่สุด อย่างไรก็ตาม กระแสเงินสดเป็นสิ่งสำคัญมากในการรักษาการตั้งค่าไว้
การคำนวณกำไรในธุรกิจใด ๆ มีทั้งในแง่ของกำไรสุทธิและกำไรขั้นต้น แม้ว่ากำไรสุทธิจะเป็นตัวแทนสถานการณ์ทางธุรกิจได้แม่นยำกว่า แต่กระแสเงินสดคือสิ่งที่ช่วยให้ธุรกิจดำเนินต่อไป
กำไรทางบัญชีเทียบกับกระแสเงินสด
ความแตกต่างระหว่างกระแสเงินสดและกำไรทางบัญชีคือ กระแสเงินสดเป็นขาเข้าและขาออกของเงินทุน ในขณะที่กำไรทางบัญชีเป็นการบันทึกธุรกรรมที่เกิดขึ้นกับบริษัท กำไรทางบัญชีไม่ได้นับว่าเงินเข้าหรือไม่ เป็นการคำนวณแบบเก็งกำไร
ตารางเปรียบเทียบระหว่างกำไรทางบัญชีและกระแสเงินสด (ในรูปแบบตาราง)
| พารามิเตอร์ของการเปรียบเทียบ | กำไรทางบัญชี | กระแสเงินสด |
|---|---|---|
| คำนิยาม | ความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายของบริษัทเรียกว่ากำไรทางบัญชี | การเคลื่อนไหวของเงินสดเนื่องจากกิจกรรมต่างๆ เช่น การดำเนินงาน การลงทุน และการจัดหาเงินทุนในธุรกิจเรียกว่า กระแสเงินสด |
| องค์ประกอบ | รวมค่าใช้จ่ายของบริษัททั้งหมดที่คำนวณภายใต้ GAAP | รวมถึงเป็นบัญชีพื้นฐานของจำนวนเงินที่เข้าและออกจากบริษัท |
| ธรรมชาติ | การแสดงมาตรฐานสุขภาพทางการเงินของ บริษัท | ตัวแทนที่แท้จริงของสุขภาพทางการเงินของบริษัท |
| เวลา | มันขึ้นอยู่กับบันทึกเวลาที่คลุมเครือ | ให้ความสำคัญกับเวลาเป็นอย่างมาก |
| ความเกี่ยวข้อง | ขึ้นอยู่กับวิธีการบัญชีคงค้าง ดังนั้นจึงไม่ใช่ตัวแทนที่เชื่อถือได้ | เป็นการแสดงเงินสดเข้าและออกตามความเป็นจริงมากขึ้น |
| การจัดทำงบประมาณทุน | ไม่เกี่ยวกะการบัญชีกำไร | การจัดทำงบประมาณทุนขึ้นอยู่กับกระแสเงินสด |
| วิธี | รายได้สุทธิรายงานตามรายได้และค่าใช้จ่ายระหว่างรอบระยะเวลาบัญชี | รายได้สุทธิคำนวณโดยใช้การรับเงินสดและการชำระเงินคืน |
กำไรทางบัญชีคืออะไร?
กำไรทางบัญชีสำหรับบริษัทคือการคำนวณแบบเมตริกที่ใช้เพื่อระบุสถานะทางการเงินของกิจการ หลักการบัญชีที่ยอมรับทั่วไปใช้เพื่อรวมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ภาษีและดอกเบี้ย และค่าเสื่อมราคา
งบการเงินของบริษัทสามารถออกได้หลายวิธี โดยปกติแผนกบัญชีจะจัดทำงบดุลพร้อมรายได้และค่าใช้จ่าย กำไรทางบัญชีเป็นวิธีการทำบัญชีเพื่อระบุกำไรสุทธิที่บริษัทสามารถสร้างได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายแล้ว กำไรทางบัญชีแตกต่างจากกำไรทางเศรษฐกิจ ซึ่งแตกต่างจากกำไรทางเศรษฐกิจ กำไรทางบัญชีแสดงเฉพาะค่าใช้จ่ายและรายได้ที่เป็นตัวเงินเท่านั้น
วิธีการทั่วไปในการคำนวณกำไรทางบัญชีคือการลงทะเบียนงบกำไรขาดทุน สมมติว่าบริษัทขายโทรศัพท์มือถือ 2,000 เครื่องในจำนวนหนึ่ง ต้นทุนของเครื่องโทรศัพท์เคลื่อนที่หรือที่เรียกว่าต้นทุนขายจะถูกหักออกจากงบกำไรขาดทุนนี้
จากนั้นต้นทุนการดำเนินงานทั้งหมดจะถูกหักออกเพื่อให้ได้กำไรจากการดำเนินงาน จากจำนวนนี้ กำไรทางบัญชีได้มาโดยการคำนวณค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ เช่น ค่าเสื่อมราคา ค่าตัดจำหน่าย ดอกเบี้ย และภาษี
กำไรทางบัญชีไม่ใช่วิธีพิสูจน์เต็มรูปแบบในการคำนวณสถานการณ์ทางการเงินของบริษัท เนื่องจากไม่ได้คำนึงถึงต้นทุนโดยปริยาย การคำนวณกำไรทางบัญชีทำได้โดยใช้วิธีการคงค้างและเรียกอีกอย่างว่าการทำบัญชีทางการเงิน
กระแสเงินสดคืออะไร?
กระแสเงินสดเป็นระบบการบัญชีที่ประเมินสถานะทางการเงินของบริษัทโดยการติดตามกระแสเงินสดเข้าและออก วิธีการบัญชีนี้ค่อนข้างตรงกันข้ามกับวิธีการคงค้าง วิธีการนี้จะวัดความสามารถในการทำกำไรของกิจการโดยคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายเฉพาะเมื่อมีการทำธุรกรรมเกิดขึ้นเท่านั้น
แตกต่างจากระบบของกระแสเงินสดของกำไรทางบัญชีไม่ใช่ระบบการวิเคราะห์การเก็งกำไร ดังนั้นจึงอาจกล่าวได้ว่าเป็นวิธีที่ดีกว่าในการดูว่าตัวเลขในธุรกิจมีการแปลงหรือไม่
ธุรกิจจำนวนมากดูเหมือนจะประกาศความสามารถในการทำกำไร แต่ท้ายที่สุดก็ต้องสูญเสียทรัพยากรเนื่องจากไม่มีกระแสเงินสด เพื่อให้ธุรกิจทำงานได้ดี รายได้ กำไร และกระแสเงินสดควรนำมาพิจารณาร่วมกัน
แม้ว่าระบบการบัญชีกระแสเงินสดดูเหมือนว่าจะมีหลักฐานครบถ้วน แต่ก็ไม่มีประสิทธิภาพมากนักสำหรับกิจการที่ทำงานในระบบสินเชื่อ ธุรกรรมทางธุรกิจที่ทำในเครดิตจะไม่ถูกบันทึกจนกว่าการชำระเงินดังกล่าวจะฝากเข้าบัญชีธนาคาร เพื่อแก้ปัญหานี้ต้องรักษาแผ่นงานแบบ double-entry
เป้าหมายในอุดมคติสำหรับการลงทุนใดๆ คือการบรรลุกระแสเงินสดที่เป็นบวกและสร้างกระแสเงินสดอิสระในระยะยาว ระบบกระแสเงินสดประเมินระยะเวลาและความไม่แน่นอนของกระแสเงินสดเข้าสู่ธุรกิจ รายงานทางการเงินมักประกอบด้วยกระแสเงินสดสามประเภท ได้แก่ กระแสเงินสดจากการลงทุน กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน และกระแสเงินสดทางการเงิน
กิจการที่มีกระแสเงินสดที่แข็งแกร่งและยืดหยุ่นมักจะดึงดูดนักลงทุนมากขึ้นและหลีกเลี่ยงความทุกข์ยากทางการเงิน
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างกำไรทางบัญชีและกระแสเงินสด
บทสรุป
ธุรกิจขึ้นอยู่กับการบัญชีการเงินเป็นอย่างมาก มีหลายวิธีที่สามารถกำหนดสถานะทางการเงินของบริษัทได้ กำไรทางบัญชีเป็นวิธีการทั่วไปที่มีการรายงานความแตกต่างของรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อประมาณการกำไรของบริษัท
กระแสเงินสดเป็นวิธีการทางการเงินอีกวิธีหนึ่งที่คำนึงถึงสุขภาพของบริษัทโดยการตรวจสอบกระแสเงินสดเข้าและออก ความแตกต่างหลัก ระหว่างกำไรทางบัญชีและกระแสเงินสดคือ ในกำไรทางบัญชีที่ได้รับ รายได้และค่าใช้จ่ายจะถูกรายงานทันที ในขณะที่ในระบบกระแสเงินสด ค่าใช้จ่ายและรายได้จะถูกรายงานหลังจากธุรกรรมเงินสดเกิดขึ้นเท่านั้น
- http://www.joams.com/uploadfile/2015/0602/20150602115256681.pdf
- https://www.hbs.edu/faculty/Pages/item.aspx?num=7567
