ความแตกต่างระหว่างการตรวจสอบภายในและการควบคุมภายใน (พร้อมตาราง)

การควบคุมเป็นสิ่งสำคัญในธุรกิจใดๆ เนื่องจากไม่มีบริษัทใดสามารถประสบความสำเร็จได้หากการควบคุมไม่เพียงพอหรือไม่มีอยู่จริง ผู้คนมักเชื่อมโยงแนวคิดสองประการเกี่ยวกับการใช้การควบคุมหรือการจัดการความเสี่ยง: การควบคุมภายในและการตรวจสอบภายใน เหล่านี้เป็นสองเฟรมเวิร์กที่ใช้กันอย่างแพร่หลายมากที่สุดสำหรับการตรวจสอบและควบคุมประสิทธิภาพของฟังก์ชันทางธุรกิจทั้งหมด

การตรวจสอบภายในเป็นส่วนสำคัญของระบบการควบคุมภายใน เป็นระบบการมอบหมายความรับผิดชอบให้กับพนักงานโดยที่งานของบุคคลหนึ่งได้รับการตรวจสอบโดยอัตโนมัติและเป็นอิสระจากบุคคลอื่น การตรวจสอบภายในให้บริการที่มีมูลค่าเพิ่มแก่ฝ่ายบริหารและคณะกรรมการบริษัท โดยดำเนินการและแก้ไขปัญหาในกระบวนการก่อนการตรวจสอบภายนอก

การตรวจสอบภายในเทียบกับการควบคุมภายใน

ความแตกต่างระหว่างการตรวจสอบภายในและการควบคุมภายในคือ ความแตกต่างในวัตถุประสงค์ การจำแนก ลักษณะ การตรวจสอบงาน และเวลาในการตรวจสอบ นอกจากนี้ คุณจะเห็นรายละเอียดแต่ละคำโดยละเอียด การตรวจสอบภายในและการควบคุมภายในช่วยธุรกิจในการติดตามการดำเนินงานประจำวันของพวกเขา คำเหล่านี้มักใช้สลับกัน แต่มีความหมายแยกจากกัน

การตรวจสอบภายในเป็นกิจกรรมระดับมืออาชีพที่รับรองความสำเร็จของระบบการควบคุมภายในขององค์กร ในทางกลับกัน การควบคุมภายในเป็นระบบที่ประกอบด้วยสภาพแวดล้อมการควบคุมและขั้นตอนที่ช่วยให้บริษัทบรรลุเป้าหมายทางธุรกิจ การตรวจสอบภายในมักจะดำเนินการโดยกลุ่มผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการคัดเลือกจากองค์กร ผู้ตรวจสอบภายในต้องการความตระหนักในรายละเอียดเกี่ยวกับวัฒนธรรม ระบบ และกระบวนการของบริษัท

ในทางกลับกัน ระบบควบคุมภายในถูกนำไปใช้และออกแบบโดยฝ่ายบริหารของบริษัท บุคลากรผู้ควบคุมดูแล และคณะกรรมการบริษัทอื่นๆ มีตัวอย่างที่แตกต่างกัน เช่น การแบ่งแยกหน้าที่ การควบคุมทางกายภาพ การกระทบยอด นโยบายและขั้นตอน การทบทวนธุรกรรมและกิจกรรม และการควบคุมการประมวลผลข้อมูล การควบคุมภายในเป็นระดับที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิงสำหรับบริษัทในการจัดการ

ตารางเปรียบเทียบระหว่างการตรวจสอบภายในกับการควบคุมภายใน

พารามิเตอร์ของการเปรียบเทียบ	ตรวจสอบภายใน	การควบคุมภายใน
วัตถุประสงค์	เพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับนโยบายการจัดการ	เพื่อตรวจจับการทุจริตและข้อผิดพลาด
การจำแนกประเภท	กิจกรรม	ระบบ
ธรรมชาติ	เป็นกิจกรรมป้องกัน	เป็นกิจกรรมนักสืบ
การตรวจสอบการทำงาน	บุคคลที่ได้รับการยืนยันจากบุคคลอื่น	ทุกองค์ประกอบของงานได้รับการตรวจสอบแล้ว
เวลาตรวจ	การตรวจสอบเสร็จสิ้นหลังจากทำงานเสร็จ	ธุรกรรมจะถูกตรวจสอบทันทีที่ลงทะเบียน

การตรวจสอบภายในคืออะไร?

การตรวจสอบภายในหมายถึงขั้นตอนการตรวจสอบของบริษัทสำหรับการประเมินกิจกรรมทางการเงินและการปฏิบัติงานอย่างมืออาชีพ การตรวจสอบภายในเป็นบริการที่เป็นกลางซึ่งประเมินการควบคุมภายในขององค์กร แนวทางปฏิบัติ กระบวนการ และวิธีการขององค์กร การตรวจสอบภายในช่วยให้มั่นใจว่าบริษัทปฏิบัติตามกฎหมายต่างๆ ที่บังคับใช้

เป้าหมายของการตรวจสอบภายในคือการประเมินประสิทธิภาพและมาตรฐานการปฏิบัติงานขององค์กร การดำเนินงานขององค์กร เช่น การวางคำสั่งซื้อ การรับสินค้า และการชำระเงิน อาจอยู่ภายใต้ชุดของกฎเกณฑ์ การตรวจสอบภายในยังสามารถใช้เพื่อกำหนดว่าบุคลากรปฏิบัติตามมาตรฐานการปฏิบัติงานภายในหรือไม่

การตรวจสอบภายในสามารถทำได้ทุกปี ทุกเดือน หรือทุกไตรมาส การตัดสินใจขึ้นอยู่กับความต้องการขององค์กร ในบางสถานการณ์ เช่น ภายใต้พระราชบัญญัติบริษัทปี 2556 บริษัทต้องแต่งตั้งผู้ตรวจสอบภายใน ผู้ตรวจสอบภายในสามารถใช้เทคนิคการประเมินหรือการวิเคราะห์ที่หลากหลายเมื่อดำเนินการตรวจสอบภายใน

การตรวจสอบภายในจำนวนมากมุ่งเน้นไปที่การควบคุมภายในขององค์กรเหนือการรายงานทางการเงิน เนื่องจากใกล้เคียงกับหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) ซึ่งส่งผลต่องบการเงิน นอกเหนือจากการบัญชีและการเงินแล้ว ธุรกิจจำนวนมากเข้าใจถึงความจำเป็นสำหรับการประเมินหรือการตรวจสอบประเภทต่างๆ การตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนด สิ่งแวดล้อม เทคโนโลยีสารสนเทศ การปฏิบัติงาน และประสิทธิภาพเป็นเพียงส่วนน้อยของภาคส่วนหลัก

การควบคุมภายในคืออะไร?

การควบคุมภายในนำเสนอเทคนิคและขั้นตอนต่างๆ ที่ฝ่ายบริหารใช้ในการตรวจสอบและควบคุมกิจกรรมเพื่อช่วยให้บริษัทบรรลุเป้าหมาย การควบคุมภายในเป็นโปรโตคอล ข้อบังคับ และขั้นตอนของบริษัทในการตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลทางการเงินและการบัญชี ส่งเสริมความรับผิดชอบ และห้ามมิให้มีการฉ้อโกง

การควบคุมภายในสามารถเพิ่มประสิทธิภาพในการปฏิบัติงานโดยเพิ่มความถูกต้องและทันเวลาของการรายงานทางการเงิน ตลอดจนสร้างความมั่นใจว่าปฏิบัติตามกฎหมายและคำตัดสิน และรักษาความปลอดภัยให้กับพนักงานจากการขโมยทรัพย์สินหรือการฉ้อโกง การควบคุมภายในสามารถให้เหตุผลได้ แต่ไม่มั่นใจอย่างยิ่งว่าจะบรรลุเป้าหมายขององค์กร คำว่า "การรับประกันที่สมเหตุสมผล" หมายถึงความเชื่อมั่นในระดับสูงที่จำกัดโดยต้นทุนและผลประโยชน์ของการดำเนินการตามกระบวนการควบคุมที่เพิ่มขึ้น

บทบาทของการควบคุมภายในคือการประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายใน และเสนอข้อเสนอแนะสำหรับการปรับปรุงในส่วนที่จำเป็น การตรวจสอบภายในมีความสำคัญอย่างยิ่งในการควบคุมภายในและการจัดการองค์กร เนื่องจากกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act ปี 2002 ได้กำหนดให้การพิจารณาคดีต้องรับผิดชอบต่อความถูกต้องตามกฎหมายของงบการเงินของบริษัท

การควบคุมภายในมีสามประเภท: นักสืบ การป้องกัน และการแก้ไข การควบคุมคือนโยบาย ขั้นตอน และการป้องกันทางเทคนิคที่ใช้เพื่อป้องกันปัญหาและปกป้องทรัพย์สินขององค์กร

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการตรวจสอบภายในและการควบคุมภายใน

บทสรุป

ระบบการตรวจสอบภายในและการควบคุมภายในมีความสำคัญต่อความสำเร็จของบริษัท การตรวจสอบภายในสามารถรับประกันได้ว่าบริษัทจะปฏิบัติตามกฎหมายและกฎระเบียบโดยทันที การตรวจสอบให้ระดับความปลอดภัยและช่วยในการจัดการความเสี่ยงของการฉ้อโกง การใช้ไฟฟ้าในทางที่ผิด และสถานการณ์อื่นๆ ผู้ตรวจสอบภายในให้การประเมินกระบวนการและงบการเงินที่เป็นกลางแก่ผู้บริหาร

ด้วยการใช้บริการของผู้ตรวจสอบภายใน ผู้จัดการสามารถปรับปรุงประสิทธิภาพการปฏิบัติงานและการเงิน ในทางกลับกัน การควบคุมภายในเป็นกลไกการควบคุมที่ฝ่ายบริหารของบริษัทพัฒนาและนำไปใช้ อำนวยความสะดวกในการดำเนินธุรกิจอย่างเป็นระเบียบและมีประสิทธิภาพ เป้าหมายคือการรับประกันว่ามีการปฏิบัติตามนโยบายการจัดการ ทรัพย์สินได้รับการคุ้มครอง และบันทึกนั้นถูกต้อง

โดยทั่วไปการควบคุมภายในและการตรวจสอบภายในมีความสำคัญสำหรับทุกบริษัทในการประเมินประสิทธิภาพโดยรวม การควบคุมภายในมีขอบเขตที่กว้างกว่าการตรวจสอบภายในเนื่องจากการควบคุมภายในครอบคลุมถึงส่วนหลัง