GST และ GSTIN เป็นคำสองคำที่แยกจากกันซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของโครงสร้างภาษีของอินเดีย แม้ว่าคำศัพท์จะดูค่อนข้างคล้ายกันและมักสร้างความสับสนให้กับผู้คน แต่ก็แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงและให้บริการตามวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน
อย่างไรก็ตาม สิ่งเหล่านี้ไม่เกี่ยวข้องกัน ซึ่งจะเห็นได้ชัดเจนมากเมื่อผู้คนรู้รูปแบบที่สมบูรณ์และวัตถุประสงค์ที่พวกเขาให้บริการ
GST กับ GSTIN
ความแตกต่างระหว่าง GST และ GSTIN คืออดีตหมายถึงโครงสร้างภาษีทางอ้อมโดยรวมของอินเดีย ในขณะที่หลังเป็นรหัสประจำตัวที่ไม่ซ้ำกันซึ่งอยู่ภายใต้รหัสเดิม กล่าวคือ GSTIN เป็นส่วนหนึ่งของโครงสร้างโดยรวมของ GST
ภาษีสินค้าและบริการหรือ GST หมายถึงระบบภาษีทางอ้อมที่นำมาใช้ในเดือนกรกฎาคม 2017 แทนที่ระบบภาษีการบริโภคขนาดใหญ่และซับซ้อนของอินเดียด้วยภาษีที่เรียบง่าย จัดการได้ สม่ำเสมอ และรวมศูนย์
กล่าวโดยเคร่งครัด คือภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการของผู้บริโภคชาวอินเดีย 1.3 พันล้านคน
แม้ว่าภาษี GST จะเรียกเก็บจากผู้บริโภค แต่จะไปถึงรัฐบาลผ่านผู้ให้บริการสินค้าและบริการ เช่น ธุรกิจและบริษัทต่างๆ ธุรกิจจึงต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อลงทะเบียนแล้ว พวกเขาจะได้รับหมายเลขประจำตัวที่ไม่ซ้ำกันซึ่งเป็นหมายเลขประจำตัวสินค้าและบริการหรือ GSTIN
ตารางเปรียบเทียบระหว่าง GST และ GSTIN (ในรูปแบบตาราง)
พารามิเตอร์ของการเปรียบเทียบ | GST | GSTIN |
---|---|---|
1. วัตถุประสงค์ | กำหนดระบบภาษีทางอ้อมแบบเดียว สม่ำเสมอ เรียบง่าย โปร่งใส และจัดการได้สำหรับทั้งประเทศ | เป็นรหัสประจำตัวที่ไม่ซ้ำกันซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อนำผู้เสียภาษีทั้งหมด (ตัวแทนจำหน่าย ซัพพลายเออร์ ผู้ให้บริการ ฯลฯ) มาไว้ในแพลตฟอร์มเดียวสำหรับการบริหารภาษีที่ง่ายและปฏิบัติได้ |
2. โครงสร้าง | ประกอบด้วยสามองค์ประกอบ: CGST (เรียกเก็บโดยรัฐบาลสหภาพสำหรับการขายภายในรัฐ), SGST (เรียกเก็บโดยรัฐบาลของรัฐเกี่ยวกับการค้าภายในรัฐ) และ IGST (แน่นอนโดยรัฐบาลสหภาพในการทำธุรกรรมระหว่างรัฐ) | ประกอบด้วยตัวเลข 15 หลักและอิงตามหมายเลข PAN ของผู้เสียภาษีที่มีหมายเลขทะเบียนที่รัฐที่เกี่ยวข้องให้ไว้ |
3. กลุ่มเป้าหมาย | เป็นภาษีการบริโภคและเรียกเก็บจากผู้ซื้อสินค้าและบริการของคนทั้งประเทศ | หมายเลขประจำตัวที่ไม่ซ้ำกันนี้มอบให้กับธุรกิจหรือบริษัท ตัวแทนจำหน่ายหรือซัพพลายเออร์ และผู้ให้บริการที่จดทะเบียนภายใต้ GST |
4. ประโยชน์ | ถือเป็นการปฏิรูปภาษีที่สำคัญที่สุดในประเทศที่ไม่เพียงแต่ช่วยลดความซับซ้อนของระบอบภาษีทางอ้อม แต่ยังป้องกันผลกระทบซ้อนของภาษีที่เป็นภาษีจากภาษี | โดยแทนที่ TIN ที่มอบให้กับตัวแทนจำหน่ายหรือซัพพลายเออร์โดยรัฐบาลของรัฐที่เกี่ยวข้องและหมายเลขทะเบียนภาษีบริการที่รัฐบาลสหภาพมอบให้แก่ผู้ให้บริการ และนำพวกเขาทั้งหมดมาไว้ในแพลตฟอร์มเดียวและให้หมายเลขการลงทะเบียนเพียงหมายเลขเดียวเท่านั้น |
5. บริหารงานโดยตรงโดย | มีสภา GST กำหนดอัตราภาษีโดยแบ่งสินค้าและบริการออกเป็นแผ่นภาษีต่างๆ | GSTIN ของผู้เสียภาษีหลายล้านรายได้รับการจัดการและควบคุมโดยเครือข่ายภาษีสินค้าและบริการ ซึ่งเป็นองค์กรที่ควบคุมระบบไอทีของพอร์ทัล GST |
GST คืออะไร?
ภาษีสินค้าและบริการ (GST) คือภาษีที่เรียกเก็บจากการบริโภคสินค้าและบริการในประเทศ เป็นระบอบภาษีทางอ้อมที่มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 29 เมษายน 2017 แทนที่โครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่ม
คุณลักษณะที่โดดเด่นที่สุดของ GST ที่แยกความแตกต่างจากระบอบภาษีแบบเก่าคือ มันสร้างโครงสร้างภาษีที่สม่ำเสมอ แบบรวมศูนย์ โปร่งใส และจัดการได้ซึ่งป้องกันภาษีจากภาษี (ผลกระทบจากภาษี)
มันกำหนดภาษีทางอ้อมหนึ่งรายการสำหรับทั้งประเทศโดยรวมภาษีภายในตัวมันเอง เช่น อากรสรรพสามิต (ส่วนกลางและของรัฐ) ภาษีศุลกากรและภาษีสรรพสามิตเพิ่มเติม ค่าธรรมเนียม ภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐ ภาษีบริการ และภาษีการขายและภาษีซื้อ
ภายใต้พระราชบัญญัติ GST ภาษีที่เสนอซื้อนั้นถูกทำให้ง่ายขึ้นและรวมภาษีภายในเพียงสามประเภทของภาษีที่เรียกว่าส่วนประกอบของ GST:
ในการกำหนดอัตราภาษี GST รัฐบาลอินเดียได้จัดตั้งสภา GST ประกอบด้วยสมาชิก 34 คน (ส่วนใหญ่เป็นรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังของแต่ละรัฐ) และเป็นหัวหอกของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังของสหภาพ
มีห้าแผ่นภาษีที่สินค้าและบริการแบ่งออกเป็น 0%, 5%, 12%, 18% และ 28% ปัจจุบันสินค้าส่วนใหญ่อยู่ในช่วงภาษี 18% สิ่งนี้ตรงกันข้ามอย่างสิ้นเชิงกับระบอบการปกครองก่อนหน้านี้ซึ่งภาษีเฉลี่ยที่เรียกเก็บจากสินค้าเคยอยู่ที่ 26.5%
อย่างไรก็ตาม สินค้าและบริการบางอย่างไม่ได้รวมอยู่ในระบบ GST และเก็บภาษีตามโครงสร้างภาษีก่อนหน้านี้โดยรัฐบาลของรัฐแต่ละแห่ง ซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม ไฟฟ้า และแอลกอฮอล์
GSTIN คืออะไร?
หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีสินค้าและบริการ (GSTIN) คือหมายเลขประจำตัว 15 หลักที่มอบให้กับธุรกิจหรือบริษัทที่จดทะเบียนภายใต้ระบบ GST
ในช่วงก่อนภาษี GST ธุรกิจหรือตัวแทนจำหน่ายหรือซัพพลายเออร์เหล่านี้ต้องลงทะเบียนภายใต้กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐ และได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี PAN ที่ไม่ซ้ำกัน ในทางกลับกัน หมายเลขทะเบียนภาษีบริการได้รับการจัดสรรให้กับผู้ให้บริการโดยคณะกรรมการกลางของสรรพสามิตและศุลกากร (CBEC)
อย่างไรก็ตาม ภายใต้ระบอบ GST ผู้เสียภาษีที่อ้างสิทธิ์ทั้งหมดที่กล่าวถึงได้ถูกนำเข้าสู่แพลตฟอร์มเดียวโดยให้หมายเลขประจำตัวตาม PAN ของรัฐที่ไม่ซ้ำกัน เห็นได้ชัดว่าสิ่งนี้ทำให้การบริหารภาษีง่ายขึ้นและโปร่งใสมากขึ้น
โครงสร้างของ GSTIN มีดังนี้:
สำหรับการลงทะเบียน GST ตัวแทนจำหน่ายหรือซัพพลายเออร์อาจเปิดพอร์ทัล GST ออนไลน์หรือไปที่ GST Seva Kendra ที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลสหภาพ
ตามที่รัฐบาลอินเดีย บุคคลต่อไปนี้ต้องยื่นขอจดทะเบียน GST:
- ธุรกิจที่มีรายได้กว่า 40 แสน
- ตัวแทนจำหน่ายหรือซัพพลายเออร์ที่จดทะเบียนภายใต้กฎหมายก่อน GST
- บริษัทที่จัดหาผลิตภัณฑ์ของตนผ่านร้านค้าปลีกอิเล็กทรอนิกส์
- ผู้ค้าปลีกอิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมด
ความแตกต่างหลักระหว่าง GST และ GSTIN
บทสรุป
ทั้ง GST และ GSTIN เป็นข้อกำหนดเกี่ยวกับภาษีที่มีจุดประสงค์และความหมายต่างกัน แต่มีความเกี่ยวข้องกันตราบเท่าที่ไม่มี GSTIN การนำ GST ไปใช้จะไม่สามารถทำได้
เป็นเพราะหมายเลขประจำตัวที่ไม่ซ้ำกัน 15 หลักนี้ของธุรกิจหรือ บริษัท ที่ทำให้รัฐบาลสามารถเรียกเก็บภาษีการบริโภคนี้และเพิ่มเงินในคลังได้